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La mayoría de los cambios tributarios para el próximo año responden a la intención de "desatascar" los tribunales de Justicia.
Apenas faltan unos días para la entrada del nuevo año y, como en cada ejercicio, el próximo 1 de enero traerá consigo la entrada en vigor de varias novedades fiscales que los contribuyentes deben tener en cuenta para optimizar sus declaraciones de impuestos y no caer en errores que pueden derivar en sanciones.
Ello, a pesar de que "2026 será un ejercicio con pocos cambios en materia tributaria", como explica a EXPANSIÓN Rubén Gimeno, secretario técnico del Registro de Economistas Asesores Fiscales (Reaf) del Consejo General de Economistas (CGE). En su opinión, la delicada situación por la que atraviesa el Gobierno en el Congreso de los Diputados, sin una mayoría clara, ha derivado en cierta "parálisis" en la actividad legislativa durante el presente año, una tónica que promete continuar en 2026.
A pesar de ello, con el comienzo del próximo año se pondrán en marcha las pocas novedades en materia de impuestos y procedimientos que sí han salido adelante en las últimas fechas. Se trata, sobre todo, de medidas enfocadas a la agilización de los trámites tributarios y "a descargar de trabajo a los tribunales". En otros casos, determinadas empresas podrán beneficiarse en 2026 de una nueva bajada de impuestos, ya prevista de antemano.
Además, todavía quedan en el aire ciertas cuestiones que deberán resolverse en los próximos meses, sobre todo en materia de tasas e impuestos locales.
En IRPF
- Indemnizaciones por despido. A partir del próximo año, las indemnizaciones por despido no tendrán que ser dictadas por un tribunal para quedar exentas de tributación en el IRPF, una novedad enfocada a descargar de trabajo a los tribunales. Así, desde el 1 de enero "quedará exento lo pagado cuando intervenga un mediador, como el SMAC, ya que se considerará que no ha sido pactado, sin necesidad de ir a juicio", explica Gimeno.
- Anualidades por alimentos a hijos. En la misma línea, desde el próximo año las anualidades por alimentos que se pagan a los hijos tras un divorcio estarán exentas de tributar en la declaración de la Renta, "aceptando lo determinado por un tratado de Justicia, en lugar de requerir una autorización judicial como hasta ahora", lo que previsiblemente servirá para agilizar los trámites y desatascar los tribunales.
- Indemnizaciones por responsabilidad civil. Como tercera novedad en el ámbito del IRPF para 2026, las indemnizaciones que se reciben a través de un seguro de responsabilidad civil -por ejemplo, al sufrir un accidente- estarán exentas de tributar en la declaración de la Renta "si el seguro determina la cuantía, siempre que se trate de un caso que involucre indemnizar a otra personas por ser el culpable", detalla el secretario técnico del Reaf.
Impuesto de Sociedades
La única novedad alrededor del Impuesto sobre Sociedades para el próximo año corresponde a una nueva rebaja fiscal para las pymes y las microempresas. La reforma fiscal aprobada por el Gobierno a finales de 2024 contempla una reducción progresiva de los tipos que pagan las sociedades más pequeñas hasta 2029.
El próximo año, las microempresas pagarán un 21% por los primeros 50.000 euros de facturación y un 22% por el resto, hasta un máximo de un millón de euros; mientras que las pymes -aquellas que facturan entre uno y diez millones al año- pagarán un 23%. En ambos casos, se trata de una rebaja de un punto sobre los tipos que han tenido que abonar en el presente ejercicio, y que declararán en la próxima campaña del Impuesto sobre Sociedades.
Impuestos locales
Asimismo, 2026 traerá, previsiblemente, varias novedades en la aplicación de tributos y tasas locales, a lo que habrá que estar atentos dependiendo del domicilio social.
En primer lugar, Gimeno señala que en próximas fechas "se deberán aprobar por ley los coeficientes de incremento municipal de la plusvalía para el próximo año, lo cual es un requisito legal".
Después de la polémica puesta en marcha de la tasa de basuras en España, los asesores reconocen que también podría haber importantes novedades en este asunto a partir de enero, con muchos ayuntamientos considerando corregir "o rediseñar la manera de pagar estas tasas o establecer reducciones adicionales". Uno de los casos más evidentes de esta tendencia es el de Madrid, cuyo alcalde, José Luis Martínez-Almeida, ha reconocido sus intenciones de reformar la tasa.
Por último, en materia de IVA "no se esperan novedades, a excepción de algunos pequeños cambios dirigidos a los comercios electrónicos" dentro de la progresiva aplicación del paquete de medidas sobre el IVA en la Era Digital (ViDA) adoptado en marzo de este año, concluye el secretario técnico del Reaf.
Preocupación por los límites para tributar en módulos
Después de la orden aprobada hace unos días por el Ministerio de Hacienda, que prorroga en 2026 la tributación por el sistema de estimación objetiva -o de módulos- para los autónomos de determinados sectores, los asesores fiscales consultados por este diario reconocen su preocupación por la extensión de los límites de facturación por encima de los cuales los trabajadores por cuenta propia están obligados a tributar por estimación directa.
Si bien las intenciones del Fisco pasan por mantenerlos en 150.000 y 250.000 euros (dependiendo de si se factura a empresas o particulares), el Congreso deberá aprobarlo en un Real Decreto-ley que el año pasado no terminó de convalidarse, al incluirse dentro del decreto ómnibus que rechazó la Cámara Baja.
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