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La Agencia Tributaria ha añadido un apartado con casillas específicas para los activos digitales y refuerza el control sobre las operaciones de permuta, el 'staking' y los saldos en el extranjero.
En los últimos años, el ecosistema de las criptomonedas ha dejado de ser un terreno exclusivo para expertos en tecnología para convertirse en una opción de inversión masiva.
Sin embargo, como ocurre con todo fenómeno financiero disruptivo, la regulación suele avanzar a un ritmo más lento que la innovación. Hasta hace poco, la tributación de estos activos en España habitaba en una zona de sombras y consultas vinculantes, pero esa ambigüedad ha llegado a su fin.
Ante el inicio de la campaña de la Renta correspondiente al ejercicio 2025 -que se presenta año desde el pasado 8 de abril hasta el 30 de junio-, la Agencia Tributaria ha dejado clara su hoja de ruta: el control será total y la transparencia, obligatoria.
La principal novedad para los contribuyentes es la simplificación administrativa del proceso, aunque esto conlleve una mayor fiscalización. La Agencia Tributaria ha habilitado un apartado específico en el borrador, concretamente en las casillas que van de la 1800 a la 1814.
En este bloque, los ciudadanos deben detallar de forma pormenorizada las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la compra y venta de monedas digitales. Ya no basta con declarar un saldo neto; ahora es imperativo desglosar las transacciones realizadas, el valor de adquisición, las fechas de las operaciones y el valor de transmisión.
¿Cuándo es obligatorio?
Es un error común pensar que solo se tributa cuando se retira el dinero al banco en euros.
La normativa española estipula que cualquier permuta -es decir, cambiar una criptomoneda por otra- genera una ganancia o pérdida patrimonial que debe ser declarada. Para calcular estos movimientos, Hacienda aplica el criterio FIFO (First In, First Out). Este criterio implica que las primeras criptomonedas que compraste son las primeras que se consideran vendidas.
El marco impositivo para esta campaña de la Renta es progresivo y se integra en la base imponible del ahorro. Los tipos se dividen en cinco tramos claros: un 19% para los primeros 6.000 euros de ganancia; un 21% entre 6.001 y 50.000; un 23% hasta los 200.000; un 27% para el tramo hasta 300.000 y, finalmente, un 30% para cualquier beneficio que supere los 300.001 euros.
Además, la declaración del IRPF no puede obviar las formas pasivas de ingresos. La Dirección General de Tributos considera la minería una actividad económica. Si se realiza de forma profesional, los ingresos tributan en la base general -que puede alcanzar hasta el 47% según la comunidad autónoma-, aunque suele estar exenta de IVA.
Por otro lado, el staking -dejar monedas bloqueadas para validar transacciones a cambio de recompensas- genera dudas frecuentes. Si se hace a través de plataformas (staking delegado), los rendimientos se consideran generalmente capital mobiliario. La distinción es vital, ya que la diferencia en la carga impositiva entre una actividad económica y un rendimiento de capital puede ser de casi el doble.
Activos en el extranjero
La vigilancia no se limita a lo que ocurre dentro de las fronteras españolas. Aquellos que posean criptomonedas en plataformas no residentes, como exchanges extranjeros, deben prestar atención al Modelo 721.
Esta declaración informativa es obligatoria para personas físicas y jurídicas residentes en España siempre que el valor de sus activos en el extranjero supere los 50.000 euros.
En definitiva, la integración de las criptomonedas en la declaración de la Renta busca normalizar un activo que ya forma parte de la salud financiera de miles de españoles. Planificar estas operaciones con antelación y conocer las nuevas casillas no es solo una cuestión de deber, sino la mejor estrategia para evitar sanciones y recargos inesperados en un entorno regulatorio cada vez más estricto.
Las tres claves
- La Agencia Tributaria ha añadido las casillas 1800 a 1814, obligando a detallar cada transacción, su valor de adquisición y la fecha para calcular la ganancia patrimonial.
- Los intercambios entre distintas criptomonedas generan obligaciones fiscales inmediatas bajo el criterio FIFO, con tramos impositivos del 19% al 30%.
- El nuevo Modelo 721 exige declarar obligatoriamente la tenencia de monedas virtuales en plataformas del extranjerosi el saldo supera los 50.000 euros.