- EXPANSIÓN
Expansión y ARAG elaboran una guía para rezagados en la que detallan las diferentes vías para presentar la declaración de la Renta y las fechas límite, con especial atención a las cuestiones relacionadas con la vivienda en la declaración del IRPF.
Una decisión fiscal que conviene valorar con calma es decidir cómo presentar la Declaración de la Renta: de forma individual o conjunta. "Aunque a menudo se percibe como una elección secundaria, lo cierto es que esta decisión puede influir de manera significativa en el resultado final de la declaración, tanto si sale a pagar como si resulta a devolver", advierte Melisa Sáez, abogada fiscalista de ARAG.
Solo cuando existe unidad familiar puede optarse por la Declaración conjunta. En caso contrario, la tributación será necesariamente individual. A efectos del IRPF, se consideran unidades familiares, entre otros supuestos:
- Los cónyuges no separados legalmente, junto con los hijos menores de edad que convivan con ellos.
- En ausencia de matrimonio, el progenitor con los hijos menores que convivan con él (unidad familiar monoparental).
- La normativa del IRPF permite optar entre una u otra modalidad cuando existe unidad familiar, pero no impone una solución única.
Declaración individual
Es la modalidad más habitual y la que se aplica automáticamente cuando cada contribuyente presenta su propia Declaración. En este caso, cada persona declara exclusivamente sus propios ingresos, gastos, reducciones y deducciones, sin mezclarlos con los del resto de miembros de la familia.
Esta opción suele ser más ventajosa cuando:
- Ambos cónyuges o miembros de la unidad familiar obtienen ingresos similares.
- Cada uno aplica deducciones o beneficios fiscales propios.
- No existe un desequilibrio relevante entre las rentas de los distintos miembros.
En estos supuestos, la declaración individual permite aprovechar mejor los mínimos personales y familiares y evita concentrar rentas en una sola Declaración, lo que podría elevar el tipo impositivo aplicable.
Declaración conjunta
Permite agrupar en una sola autoliquidación las rentas de todos los miembros de la unidad familiar. A cambio, la normativa reconoce una reducción general en la base imponible de 3.400 euros en el caso de matrimonios no separados legalmente y 2.150 euros anuales en el caso de familias monoparentales.
Esta modalidad suele resultar favorable cuando:
- Uno de los cónyuges no obtiene ingresos o estos son muy reducidos.
- Existe un claro desequilibrio de rentas dentro de la unidad familiar.
- Se trata de una familia monoparental, en la que un solo progenitor asume la totalidad de los ingresos.
En estos casos, la reducción aplicable en tributación conjunta puede compensar la acumulación de rentas y dar lugar a una menor carga fiscal global. No obstante, tal y como advierten, "la declaración conjunta no siempre es la mejor opción, incluso cuando uno de los miembros no trabaja. La acumulación de ingresos puede provocar que una parte de la renta tribute a tipos más altos, anulando el efecto positivo de la reducción".
Un aspecto importante que conviene destacar es que la elección entre tributación individual o conjunta no es permanente. El contribuyente puede optar por una u otra modalidad cada año, en función de cómo haya evolucionado su situación personal, laboral o familiar. La propia herramienta Renta WEB permite, en la mayoría de los casos, simular el resultado de la Declaración individual y conjunta antes de presentarla.
Existen determinadas situaciones en las que esta elección cobra especial relevancia y merece una revisión cuidadosa:
- Matrimonios recientes o separaciones.
- Años en los que uno de los miembros entra o sale del mercado laboral.
- Situaciones de desempleo, jubilación o incapacidad.
- Familias con hijos que alcanzan la mayoría de edad durante el ejercicio.
En estos casos, aplicar automáticamente la modalidad del año anterior puede llevar a resultados poco óptimos. "Dedicar unos minutos a comprobar el resultado en ambas modalidades puede suponer una diferencia económica relevante y evita la sensación posterior de haber elegido mal por desconocimiento", recomienda Sáez.
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