El Gobierno emulará a UE y OCDE en el castigo a la opacidad de Moscú y sacará de la lista de paraísos fiscales al Peñón tras el pacto posBrexit para eliminar la Verja.
El Gobierno se prepara para actualizar la lista de países que España cataloga como paraísos fiscales, con dos importantes novedades en su agenda. De un lado, Hacienda prevé incorporar en el listado a Rusia, por su opacidad tributaria en el ámbito empresarial, siguiendo la estela de la Unión Europea y otros organismos internacionales que han endurecido el trato a Moscú tras la invasión rusa sobre Ucrania. De otro, el Ejecutivo ultima sacar de su lista negra fiscal a Gibraltar, después del reciente acuerdo sellado con Reino Unido para eliminar la Verja de acceso al Peñón, normalizar la circulación de personas y mercancías y, ante todo, impulsar medidas de armonización tributaria.
Con esta hoja de ruta, el Ministerio de Hacienda someterá desde hoy, y hasta el próximo lunes 1 de junio, al procedimiento de audiencia e información pública el borrador del proyecto de orden ministerial por la que se determinan "los países y territorios, así como los regímenes fiscales perjudiciales, que tienen la consideración de jurisdicciones no cooperativas", tradicionalmente conocidos simplemente como paraísos fiscales.
El Ministerio recuerda que la actualización de este listado tiene por objetivo "hacer frente a los desafíos exteriores derivados de la competencia fiscal desleal, y poder evitar el fraude, la evasión y la elusión fiscal, así como el blanqueo de capitales". Así, en primer lugar, el departamento que dirige Arcadi España planea incorporar al listado "un régimen fiscal perjudicial": Rusia.
El Gobierno justifica el movimiento por la opacidad del régimen fiscal ruso para holding internacionales. Hacienda detalla que el valor contable de las participaciones de inversores residentes en Rusia en empresas domiciliadas en España ascendía a 1.203 millones de euros en 2021, 452 millones en 2022, 441 millones en 2023 y 758 millones en 2024. A su vez, expone, el valor de las participaciones de inversores españoles en empresas domiciliadas en Rusia fue de 580 millones en 2021, 582 millones en 2022, 411 millones en 2023 y 180 millones en 2024.
En todo caso, fuentes del Gobierno reconocen que el paso de incorporar a Rusia a la lista negra busca emular las actuaciones de la Unión Europea y otros organismos internacionales destinadas a restringir las actividades económicas del régimen de Vladimir Putin tras su invasión sobre Ucrania.
En paralelo, Hacienda se prepara para sacar de la lista de paraísos fiscales a Gibraltar, después del acuerdo sellado entre la Unión Europea y el Reino Unido para fijar las reglas del territorio en la era posBrexit. El tratado, que garantiza la libre circulación de personas y mercancías entre España y Gibraltar, establece un marco de cooperación medioambiental y social, pero también fiscal. En concreto, se fija la convergencia en materia de fiscalidad indirecta sobre mercancías, obligando a Gibraltar a aplicar un impuesto indirecto equivalente al IVA, que arranca en el 15% y deberá converger con el 21%_de España en el plazo de tres años, armonizando el tratamiento impositivo sobre el tabaco.
Del mismo modo, y atendiendo a los cambios legislativos, la cooperación informativa en materia tributaria, y los criterios internacionales, España se prepara para sacar de la lista de paraísos fiscales a Barbados, Dominica, Samoa (por lo que respecta a su régimen de negocios offshore), Seychelles y Trinidad y Tobago.
Una vez que Hacienda estudie las aportaciones recibidas e incorpore los cambios que considere oportunos al texto definitivo, la orden ministerial entrará en vigor al día siguiente de su publicación en el Boletín Oficial del Estado (BOE), siendo de aplicación sobre los tributos sin periodo impositivo devengado a partir de ese momento y sobre todos los demás impuestos en los ejercicios fiscales que se inicien en adelante. Esta regla general opera, por ejemplo, sobre Gibraltar, y los otros cinco territorios que se eliminarán de la lista. Sin embargo, el texto que maneja el Ministerio establece que en el caso de la incorporación al listado del régimen perjudicial ruso, la orden entrará en vigor a los seis meses desde el día siguiente a su publicación en el BOE.
Con todo, la configuración de esta lista negra ha ganado un fuerte dinamismo en los últimos años. Se da la circunstancia de que Hacienda pasó cerca de tres décadas sin modificar el listado de paraísos fiscales de España hasta que en 2023 acometió una primera actualización de la lista que se comprometió a seguir revisando a periódicamente y de forma dinámica, en función de los diferentes criterios nacionales e internacionales vigentes sobre la cooperación informativa de los distintos territorios en materia tributaria, a fin de permitir "dar una respuesta firme y actualizada frente a la utilización de dichos países y territorios con fines defraudatorios".
Tras los cambios previstos por el Ministerio, la lista de territorios considerados por Hacienda como paraísos fiscales contendrá 19 jurisdicciones que son: Anguila; Emirato del Estado de Bahréin; Bermuda; Fiji; Guam; Guernsey; Isla de Man; Islas Caimán; Islas Malvinas; Islas Marianas; Islas Salomón; Islas Turcas y Caicos; Islas Vírgenes Británicas; Islas Vírgenes de Estados Unidos de América; Jersey; Palaos; Samoa Americana; Vanuatu; y Rusia, como única novedad.
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