- E. DEL POZO
Las aportaciones realizadas a estos productos de ahorro jubilación tienen beneficio fiscal en el IRPF. Las rentas más altas son las que pueden sacar mayor partido a esta situación.
Acaba de arrancar la Campaña de la Renta y Patrimonio de 2025. Es el momento de hacer cuentas con Hacienda y calcular el beneficio fiscal de los planes de pensiones.
Las aportaciones realizadas a estos productos de ahorro y a otros similares como, por ejemplo, los planes de previsión asegurados (PPA) cuenta con incentivos cuyo importe está ligado a las aportaciones realizadas.
Las aportaciones realizadas por los particulares reducen la base imponible en el IRPF con el límite de 1.500 euros o el 30% de los rendimientos netos del trabajo o de actividades económicas. Se aplica la menor de estas dos cantidades.
El beneficio fiscal varía en cada caso según la situación del partícipe-contribuyente.
Quienes tengan rentas más altas y hagan la aportación máxima, obtendrán la mayor recompensa, que asciende a 700 euros.
Quienes hayan tenido ingresos superiores a 300.000 euros en 2025 obtendrán en su declaración de la renta de ese año un beneficio fiscal de 705 euros, al aplicar a los 1.500 euros aportados su tipo impositivo del 47%.
Para quienes declaren rentas de entre 60.000 y 300.000 euros, la ayuda fiscal de Hacienda por ahorrar 1.500 euros en un plan de pensiones es de 675 euros, y de 555 euros para los partícipes con ingresos entre 35.200 y 60.000 euros.
En el otro extremo, los ahorradores con menores renta (hasta 12.450 euros) obtendrán una ayuda de 285 euros.
No hay que olvidar que si se supera el tope de aportación a un plan se deberá retirar en junio del año siguiente. Si no la multa será del 50% del exceso.
El beneficio fiscal por ahorrar en un fondo de pensiones aumenta considerablemente para quienes tengan un plan de pensiones de empleo.
La nueva regulación establece que un partícipe puede aportar (y deducirse en su IRPF) hasta 1.500 euros a su plan particular y hasta 4.250 euros a su plan de empleo, siempre que su empresa haya realizado la misma aportación. Si ésta es menor, la aportación del empleado será también menor, ya que no puede superar a la de la empresa y ambas no deben sobrepasar los 8.500 euros.
Estos partícipes, por tanto, pueden deducirse en su base imponible de 2025 hasta un total de 5.750 euros, lo que equivale a un beneficio fiscal de hasta algo más de 2.700 euros.
Las aportaciones a planes reducen los impuestos a pagar, aunque hay que tener en cuenta que, en realidad, lo que se produce es un diferimiento de la tributación que se deberá afrontar en el momento del rescate.
El dinero rescatado tributa como rendimiento del trabajo, con independencia de la contingencia que dé lugar al rescate y la forma en que este se perciba.
Desde el punto de vista fiscal, el diferimiento puede resultar ventajoso en aquellos casos en los que el tipo impositivo aplicable en el momento del rescate sea inferior al existente en el momento de la aportación, aunque la conveniencia de esta estrategia depende la situación personal y fiscal de cada contribuyente y de la forma de cobro elegida.
La clave de la fiscalidad de las pensiones
Las aportaciones realizadas a un plan reducen directamente la base imponible general del IRPF, de los contribuyentes. Para entenderlo de forma sencilla, CaixaBank lo explica así: a ojos de Hacienda, el dinero que se aporta a un plan de pensiones se "resta" de tus ingresos del trabajo a efectos fiscales. Si, por ejemplo, un ahorrador ha ganado 30.000 euros brutos en 2025 y aporta 1.000 euros a su plan, Hacienda calculará sus impuestos como si solo hubiera ganado 29.000 euros, a efectos del cálculo del Impuesto sobre la Renta.
En la práctica, esto se traduce en una menor tributación en el ejercicio de la aportación, ya que, al reducir la base sobre la que se aplica el impuesto, la cuota del IRPF es inferior.
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